مغایرت فروش اظهارنامه ارزش افزوده با اظهارنامه عملکرد
سوال:
مغایرت فروش اظهارنامه ارزش افزوده با اظهارنامه عملکرد . سلام من میخواهم اظهارنامه عملکرد سال 1404 ارسال کنم در ( جدول اطلاعات خرید و فروش اظهارنامه / خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده )
فروش دفاتر من با این جدول مغایرت دارد که آن هم مربوط به فاکتور فروش است که در زمستان 1404 صادر شده است ولی در بهار 1405 ابطال آن به سامانه مودیان ارسال شده است . الان من باید چه کارکنم یعنی به اندازه این مبلغ فاکتور باید در سال 1404 مالیات عملکرد پرداخت کنم
یعنی مثل اظهار نامه ارزش افزوده که در این مواقع ارزش افزوده آن را در فصل زمستان پرداخت می کنیم و در بهار سال بعد به بستانکار ما لحاظ میشود ؟
یعنی باید در دفاتر خود این فاکتور ابطالی را بیاورم تا فروش دفاتر من همانند اظهارنامه شود ؟
واقعا چه کار باید کرد ؟
آموزش صفر تا صد اظهارنامه عملکرد
پاسخ:
با سلانم و درود. این مغایرت به دلیل اختلاف رویکرد امانه مودیان با رویکرد استانداردهای حسابدرای است . من پیشنهاد میکنم به صورت زیر عمل کنید
روش صحیح حسابداری و مالیاتی به این صورت است:
- در سال ۱۴۰۴ (سال صدور صورتحساب):
- درآمد فروش شناسایی و در دفاتر قانونی ثبت میشود.
- این مبلغ در فروش اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۴ لحاظ میگردد.
- مالیات بر ارزش افزوده مربوطه نیز در فصل زمستان ۱۴۰۴ محاسبه و پرداخت میشود.
- در سال ۱۴۰۵ (سال ابطال صورتحساب):
- سند برگشت از فروش در دفاتر سال ۱۴۰۵ ثبت میشود.
- مبلغ فاکتور از درآمد فروش سال ۱۴۰۵ کسر میگردد.
- اثر مالیاتی آن (کاهش درآمد مشمول مالیات) در اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۵ منعکس میشود.
- مالیات بر ارزش افزوده نیز در فصل بهار ۱۴۰۵ به عنوان بستانکاری مؤدی لحاظ میگردد.
ثبت حسابداری پیشنهادی در سال ۱۴۰۵
بدهکار: برگشت از فروش (یا حساب فروش)
بستانکار: حسابهای دریافتنی / بانک / مشتری
(مبلغ معادل صورتحساب ابطالشده)
در صورت نیاز، سند اصلاح مالیات بر ارزش افزوده فروش نیز همزمان ثبت شود.
هنوز پاسخی برای این سوال ثبت نشده
