ثبت نکردن سند حسن انجام کار
سوال:
ثبت نکردن سند حسن انجام کار . سلام شرکت پیمانکاری داشتم که در خصوص دادن اطلاعات کاستی بسیاری داشت، فقط مبلغ صورت وضعیت را اعلام و در سامانه مودیان درج مینمودیم بهمین دلیل شناسایی حسن انجام کار وبیمه صورت وضعیت را شناسایی نکردیم و مستقیم در حساب دریافتنی ان پروژه اعمال نمودیم و دفاتر ارسال کردیم آیا از لحاظ ثبت و به دلیل ارسال دفاتر الکترونیکی اشتباه ثبت حسابداری میشود یا ایرادی ندارد ؟؟
پاسخ:
نه، از لحاظ ثبت در دفاتر حسابداری و ارسال دفاتر الکترونیکی، ایرادی ندارد و این روش کاملاً مجاز و استاندارد است.
در خصوص صورت وضعیت پیمانکاری، طبق رویه رسمی و نظرات سازمان امور مالیاتی (و راهنماهای رسمی مرتبط با سامانه مودیان)، ثبت حسابداری باید با مبلغ ناخالص صورت وضعیت (قبل از کسر هرگونه کسور) انجام شود. مبلغ صورت وضعیت در سامانه مودیان هم دقیقاً به همین شکل درج میشود.
- اصل تفکیک رویداد اقتصادی از تسویه مالی: سازمان امور مالیاتی صراحتاً تأکید دارد که صورتحساب الکترونیکی باید بر اساس مبلغ ناخالص کامل صورت وضعیت (پیش از اعمال کسورات) صادر شود. مدیریت کسورات (بیمه، حسن انجام کار و …) یک عملیات حسابداری جداگانه و قراردادی است که باید در دفاتر قانونی انجام شود و خارج از بدنه صورتحساب الکترونیکی باشد.
- ثبت صحیح در دفاتر: شما مبلغ صورت وضعیت را در حسابهای دریافتنی (از کارفرما) ثبت کردهاید و دفاتر را ارسال کردهاید. این دقیقاً همان روش استاندارد است. کسورات (مثل سپرده بیمه ۵٪ یا حسن انجام کار) باید جداگانه در حسابهای مربوطه (سپرده بیمه، سپرده حسن انجام کار و …) ثبت شوند تا وقتی کارفرما مفاصاحساب بگیرد، آزاد شوند. ثبت مستقیم در حساب دریافتنی بدون جدا کردن این کسورات، اشتباه در تراز حسابها ایجاد نمیکند؛ فقط ممکن است کنترل و گزارشگیری را کمی سختتر کند (مثل شناسایی دقیق درآمد شناساییشده). اما طبق رویه، این کار کاملاً قبول است و مغایرتی با قوانین ندارد.
- ارسال دفاتر الکترونیکی: دفاتر الکترونیکی (دفتر روزنامه، کل و …) فقط اطلاعات حسابداری را نشان میدهند. ثبت صورت وضعیت در مودیان هم فقط مبالغ را تأیید میکند. ارسال دفاتر بدون تغییر مبالغ در مودیان، هیچ ایرادی ایجاد نمیکند چون رویداد اقتصادی (شناسایی درآمد) با مبلغ صورت وضعیت ثبت شده در مودیان همخوانی دارد.
هنوز پاسخی برای این سوال ثبت نشده
